Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ, вступающим в силу 1 января 2017 года, в главу 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации внесены следующие изменения.

Подробнее...

Организации, поставившие на баланс с 1 января 2013 года в качестве основных средств движимое имущество, имеют право на льготы в соответствии с пунктом 25 статьи 381 НК РФ.

При этом одним из ограничений, не позволяющих использовать эту льготу по налогу на имущество организаций, является постановка на баланс движимого имущества, переданного взаимозависимой организацией (в том числе приобретенного у взаимозависимой организации).

На практике встречаются случаи, когда организация, применяющая данную льготу, передает движимое имущество взаимозависимой организации на баланс, а по истечении некоторого времени получает его обратно и вновь ставит его себе на баланс.

В этом случае после повторной постановки на баланс движимое имущество не подлежит льготированию, поскольку нарушаются условия предоставления льготы.

Минфин России опубликовал на официальном портале нормативных правовых актов текст проекта федерального закона  «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации (в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией о финансовых счетах и документацией по международным группам компаний)».

Подробнее...

Приказом ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@ утверждена новая форма налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Как отметил начальник отдела налога на прибыль Управления налогообложения юридических лиц ФНС России А.Ю. Коньков на страницах журнала «Налоговая политика и практика», прежняя форма устарела как морально, так и методологически. Документ не соответствовал обновленному законодательству, в том числе в части удержания налогов при выплате доходов иностранным лицам, не являющимся фактическими получателями таких доходов.

При разработке новой формы учтено большинство предложений бизнеса, высказанных в ходе общественного обсуждения проекта, и предусмотрена возможность ее представления правопреемником при реорганизации. Изменения коснулись разделов 1 и 2 налогового расчета. Кроме того, появился новый раздел 3.

Подробные разъяснения о новой форме отчетности, основных положениях ее заполнения и перспективах очередного обновления дал начальник отдела налога на прибыль Управления налогообложения юридических лиц ФНС России А.Ю. Коньков, журнал «Налоговая политика и практика», № 9/2016.

ФНС России опубликовала поправки к действующей налоговой декларации по НДС и порядку ее заполнения. Действующая сейчас форма утверждена приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

В частности, планируется в разделе 3 декларации по НДС добавить новые строки по операциям на территории Особой экономической зоны Калининградской области. Предполагается, что изменения вступят в силу с 1 квартала 2017 года. Изменения обусловлены совершенствованием законодательства о налогах и сборах.

Свои комментарии и предложения можно направить на электронный адрес Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра., по почте в адрес ФНС России (ул. Неглинная, д.23, г. Москва, 127381), а также оставить их на сайте www.regulation.gov.ru.

Письмом ФНС России № БС-4-11/15433@ от 23.08.2016 уточнены особенности налогообложения материальной выгоды, полученной от экономии на процентах по кредиту.

По закону материальная выгода от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, признается доходом. Соответственно, этот доход подлежит обложению НДФЛ. Однако при определенных условиях такая материальная выгода может освобождаться от налогообложения.

В соответствии с НК РФ материальная выгода от экономии на процентах по кредиту на строительство или покупку на территории РФ жилья или участков под индивидуальный жилой дом, а также доход от «выгодной» ставки при рефинансировании таких кредитов освобождаются от НДФЛ, если у физлица есть право на имущественный налоговый вычет при приобретении жилья. Данное право должно быть подтверждено налоговым органом.

При отсутствии у налогоплательщика такого права его доходы в виде материальной выгоды подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Если у налогоплательщика есть право только на имущественный вычет по уплаченным процентам при приобретении жилья, то оснований от освобождения материальной выгоды от НДФЛ нет.

Представители Федеральной налоговой службы совместно с представителями Министерства экономического развития Российской Федерации принимают участие в ежегодной конференции Международной ассоциации регуляторов в сфере банкротства (the International Association of Insolvency Regulators; МАРБ), проходящей в Сингапуре. Мероприятие посвящено нормативному правовому регулированию вопросов несостоятельности (банкротства) в постоянно меняющейся внешней среде.

Подробнее...

На официальном сайте ФНС России опубликованы реестры онлайн касс и фискальных накопителей, а также список операторов фискальных данных, предусмотренные Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Подробнее...

Более 1,2 млн обращений к Единому реестру субъектов малого и среднего предпринимательства зарегистрировано с начала его работы 1 августа.

За это время заявители успели оценить все преимущества данного сервиса. С помощью обычного поиска налогоплательщики направили свыше 800 тысяч запросов о конкретном юридическом лице или индивидуальном предпринимателе. У пользователей есть возможность пользоваться и расширенным поиском (сделано почти 80 тысяч запросов), который позволяет выбрать субъект малого и среднего предпринимательства по его типу и категории, по региону, муниципальному образованию, а также по конкретным видам экономической, лицензируемой деятельности, продукции, по заключенным договорам, участию в программах партнерства.

Кроме того, есть возможность поиска ЮЛ или ИП по идентификационным номерам налогоплательщиков (ИНН) списком – 55 тысяч запросов. Таким образом, компания или индивидуальный предприниматель может уточнить, включен ли он в реестр МСП.

За сведениями из реестра, подписанными усиленной квалифицированной электронной подписью ФНС России, обратились 225 тысяч пользователей.

Вопросы бухгалтерского учета и налогообложения объектов имущества, которые учитываются кредитными организациями на бухгалтерских счетах 619 «Недвижимость, временно неиспользуемая в основной деятельности» и 620 «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи», дополнительно рассмотрены с участием Департамента регулирования бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности Минфина России и Департамента бухгалтерского учета и отчетности Центрального банка Российской Федерации.

По информации Департамента бухгалтерского учета и отчетности Центрального банка Российской Федерации материально-вещественная форма объектов недвижимости, временно неиспользуемых в основной деятельности, и долгосрочных активов, предназначенных для продажи, учитываемых на балансовых счетах 619 и 620, может быть одинакова с объектами основных средств. В целях классификации активов, одинаковых по материально-вещественной форме, но разных по назначению, в качестве объектов налогообложения имущества организаций целесообразно рассмотреть возможность внесения соответствующих изменений в пункт 1 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации.

В связи с этим до внесения изменений в НК РФ при налогообложении основных средств кредитных организаций налогом на имущество организаций рекомендуется руководствоваться письмом Минфина России от 05.02.2016 № 03-05-04-01/5884.

Опубликованы судебные акты Верховного суда Российской Федерации по результатам рассмотрения жалоб ФНС России на конкурсных управляющих ООО «Неманский целлюлозно-бумажный комбинат» и ОАО «Специальное конструкторское бюро турбонагнетателей» о нарушении очередности погашения текущих платежей.

Подробнее...

С 1 сентября вступает в силу Федеральный закон от 3 июля 2016 года № 241-ФЗ «О внесении изменений в статью 86 части первой Налогового кодекса Российской Федерации», которым изменяется порядок открытия счетов в банке. Теперь для этого юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, аккредитованным филиалам и представительствам иностранных компаний не нужно предъявлять в банк свидетельство о госрегистрации юридического лица или физического лица в качестве ИП, а также свидетельство о постановке на учет в налоговых органах. Вся необходимая информация для кредитных организаций содержится в соответствующих реестрах: ЕГРИП, ЕГРЮЛ и госреестре аккредитованных филиалов и представительств иностранных юрлиц.

ФНС России доработала программное обеспечение, позволяющее банкам с 1 сентября направлять в налоговый орган электронные сообщения без указания реквизитов свидетельства о постановке на учет в налоговом органе/свидетельства об учете в налоговом органе, а также свидетельства о государственной регистрации.

 

С 1 января 2017 года увеличивается пороговое значение по доходам для перехода на упрощенную систему налогообложения. Вступают в силу изменения, внесенные Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ в главу 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации.

Если доход организации за девять месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на УСН, не превысит 90 млн рублей, то такая организация получит право переходить на УСН. Стоит отметить, что данная норма применяется при переходе на УСН с 1 января 2018 года.

Для организаций, переходящих на данный спецрежим с 2017 года, величина дохода за девять месяцев 2016 года должна быть не более 59,805 млн рублей (величина предельного дохода, действующая в 2016 году на момент подачи уведомления о переходе на УСН - 45 млн рублей х на коэффициент-дефлятор, установленный на 2016 год - 1,329).

 

ФНС России выдала первые паспорта о присоединении к сети доверенных операторов электронного документооборота счетов-фактур с учетом новых требований к организации роумингового взаимодействия.

Ранее ФНС России сообщала, что с 1 июля 2016 года операторы электронного документооборота при получении статуса доверенного оператора должны подтвердить факт предоставления своим клиентам возможности обмениваться электронными документами независимо от того, у какого оператора они обслуживаются. Указанные изменения предусмотрены приказом ФНС России от 20.04.2012 № ММВ-7-6/253@.

По состоянию на 30 августа 2016 года трем операторам электронного документооборота выданы паспорта в соответствии с новыми требованиями.

Напомним, что в отношении операторов электронного документооборота, которым ранее был присвоен статус доверенного оператора, действует правило переходного периода, в соответствии с которым указанный статус будет сохранен за ними до 30 сентября 2016 года, после чего потребуется его подтверждение по уже новым правилам.

Актуальный реестр операторов электронного документооборота, включенных в сеть доверия ФНС России и имеющих действующий паспорт, публикуется на сайте ФНС России.

В ходе рассмотрения Федеральной налоговой службой жалоб в сфере государственной регистрации часто возникают спорные ситуации при внесении изменений в учредительные документы юридического лица.

По закону при увеличении уставного капитала общество с ограниченной ответственностью обязано представить для государственной регистрации изменений нотариально заверенное решение об увеличении своего уставного капитала.

Однако уставный капитал может увеличиться благодаря вкладам других обществ, которые присоединяются в результате реорганизации. В этом случае предоставлять заверенное решение об увеличении уставного капитала не нужно.

К такому выводу ФНС России пришла по итогам рассмотрения жалобы на отказ в государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы общества с ограниченной ответственностью.

С 1 января 2017 года расширяются меры поддержки участников региональных инвестиционных проектов (РИП). В частности, меры поддержки по налогу на прибыль, предусмотренные для производителей товаров, реализующих РИП в Дальневосточном федеральном округе и шести регионах Сибирского федерального округа, распространены на производителей товаров, реализующих РИП по всем субъектам Российской Федерации.

Для участников РИП, чье производство осуществляется за пределами указанных регионов, ставка налога на прибыль может быть понижена до 10%. Для участников специальных инвестиционных контрактов (в которых одной из сторон является Российская Федерация) ставка налога на прибыль в бюджеты субъектов РФ может быть понижена до 0%.

Кроме того, участники РИП, реализующие проекты на территории Дальневосточного федерального округа и шести регионов Сибирского федерального округа, при выполнении ими определенных условий (пп.2 п.1 ст.25.9 НК РФ, п.1 и 2 ст. 284.3-1 НК РФ) могут воспользоваться льготным налогообложением на основании заявления, без регистрации в реестре участников РИП, как по налогу на прибыль, так и по налогу на добычу полезных ископаемых.

По закону социальный вычет за лечение налогоплательщик может получить при условии предоставления ряда документов. В частности, необходимо подтверждение, что медицинская организация или индивидуальный предприниматель, которые проводили лечение, имеют лицензию на медицинскую деятельность.

В то же время до 1 января 2017 года медицинские учреждения и индивидуальные предприниматели на территории Республики Крым и Севастополя могут работать и без лицензии, при условии, что они предоставили уведомление об осуществлении данного вида деятельности.

Стоит отметить, что законодатель не ограничил их право получить лицензию в общеустановленном порядке.

Таким образом, налогоплательщики могут получить социальный вычет за лечение в медицинских организациях и индивидуальных предпринимателей Республики Крым и Севастополя как с лицензией, так и без нее, но представившими уведомления и соблюдающими временные обязательные требования.

Соответствующие разъяснения ФНС России, согласованные с Минфином России, доведены по системе налоговых органов письмом ФНС России от 27.07.2016 № БС-4-11/13654@.

1 августа 2016 года создан Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

Ведение Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства осуществляется Федеральной налоговой службой.

Подробнее...

18 марта 2015 года принят Закон города Москвы № 10 «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения», который вступил в силу с 25 марта 2015 года.

Подробнее...

Федеральная налоговая служба России запустила в эксплуатацию новый электронный сервис «Реестр аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц (РАФП)».

Подробнее...